شرح ضريبة الأصول المشفرة وتنظيمها في الهند

1. المقدمة

الهند هي خامس أكبر اقتصاد في العالم، ويبلغ عدد سكانها 1.44 مليار نسمة، ومن المتوقع أن يصل ناتجها المحلي الإجمالي إلى 3.53 تريليون دولار أمريكي في عام 2023. في السنوات الأخيرة، شهدت الهند نمواً اقتصادياً سريعاً، حيث حافظ معدل النمو على حوالي 6.5٪. جذب السوق الهندي للمستثمرين يتزايد باستمرار، حيث يعتقد محللو مورغان ستانلي أن سوق الأسهم الهندية من المحتمل أن تصبح ثالث أكبر سوق للأسهم في العالم بحلول عام 2030. ومع ذلك، لا تزال هناك مشاكل واضحة في عدم التوازن في الاقتصاد الهندي، حيث يوجد فجوة كبيرة بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة منحرفان بشدة، وتختلف مستويات المعيشة الوطنية بين المناطق.

2. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب في الهند

تأسس النظام الضريبي في الهند على أساس الدستور. يتركز حق تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة الفيدرالية والحكومات الإقليمية، بينما تتحمل الحكومات المحلية على مستوى المدن مسؤولية تحصيل عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل أنواع الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية ضريبة الشركات، وضريبة الدخل الشخصي، وضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية، وغيرها. بينما تجمع الحكومة الإقليمية بشكل رئيسي ضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدمغة، وضريبة استهلاك الولاية، وغيرها. وتجمع الحكومة المحلية ضرائب الممتلكات، وضريبة دخول السوق، وغيرها.

2.2 ضريبة الدخل الشركات

معدل ضريبة الشركات في الهند هو 30%. بعض الشركات تخضع لمعدلات ضريبية تفضيلية محددة، مثل 25% للشركات الصغيرة والمتوسطة و15% للشركات المصنعة الجديدة. الشركات غير المقيمة تخضع لمعدل 40%. تقدم الهند أيضًا مجموعة متنوعة من السياسات الضريبية التفضيلية، بما في ذلك الإعفاءات الكاملة أو الجزئية، وخفض المعدلات، واسترداد الضرائب.

2.3 ضريبة الدخل الشخصية

تتبنى الهند نظام ضريبي تصنيفي شامل لضريبة الدخل الشخصي، مع تطبيق معدلات ضريبية تصاعدية. يجب على الأفراد المقيمين دفع الضرائب على دخلهم العالمي، بينما يدفع غير المقيمين الضرائب فقط على الدخل المتولد من الهند. تتراوح المعدلات من 5% إلى 30%، بالإضافة إلى ضرائب إضافية وضرائب التعليم الصحي. يمكن الاستفادة من بعض المزايا والبدلات من تخفيضات ضريبية.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

بدأت الهند بتطبيق ضريبة السلع والخدمات ( GST) اعتبارًا من 1 يوليو 2017. هناك أربع فئات للضريبة الأساسية، وهي 5% و12% و18% و28%. معظم السلع تخضع لضريبة أقل من 18%، وتطبق ضريبة 28% مع ضريبة إضافية على بعض السلع الكمالية والسلع الضارة.

3. نظام ضريبة الأصول التشفيرية في الهند

3.1 ملخص ضرائب التشفير في الهند

قدمت الهند لوائح ضريبية على الأصول المشفرة في عام 2022:

• فرض ضريبة بنسبة 30% على أرباح التشفير
• يجب دفع ضريبة اقتطاع المصدر بنسبة 1% على المعاملات التي تتجاوز حدًا معينًا (TDS)
• إضافة ملحق مخصص للإبلاغ عن أرباح الأصول التشفيرية

3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير المحددة

تطبق ضريبة بنسبة 30٪ على:

• بيع التشفير
• تداول العملات المشفرة
• دفع ثمن السلع والخدمات باستخدام التشفير

تفرض ضريبة الدخل الشخصي في بعض الحالات:

• استلام هدية من التشفير
• تعدين العملات الرقمية
• دفع الرواتب بالعملات الرقمية
• مكافآت الرهان
• إيردروب

3.3 خصم المصدر الضريبة(TDS)

• صالح للتداول بعد 1 يوليو 2022
• يجب دفع 1% من TDS عند تجاوز حجم التداول حد معين
• تتحمل البورصة مسؤولية الخصم والدفع، ويتحمل المشتري مسؤولية معاملات P2P

3.4 القواعد الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

• يمنع استخدام التشفير لتعويض خسائر العائدات الأخرى
• لا يمكن الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير ( باستثناء تكلفة الحصول عليها )
• الخسائر الناتجة عن الهجمات الإلكترونية أو الاحتيال أو السرقة عادةً لا تتطلب دفع الضرائب

4. نظرة عامة على نظام الرقابة على الأصول المشفرة في الهند

لم تصدر الهند بعد إطاراً تنظيمياً شاملاً لأصول التشفير، لكنها اتخذت بعض التدابير:

• فرض الضرائب على معاملات التشفير
• يتعين على البورصة الامتثال للوائح مكافحة غسل الأموال
• بعض البورصات تتخذ تدابير التنظيم الذاتي

تسجيل بورصات عالمية مثل Binance ككيان تقرير في الهند قد يدفع الحكومة لوضع إرشادات أكثر تفصيلاً.

5. الخاتمة والرؤية المستقبلية

تقوم الهند بإدارة أولية للأصول التشفيرية من خلال إجراءات ضريبية، ولكن لم يتم إنشاء إطار تنظيمي شامل بعد. من المحتمل أن يتم طرح سياسات أكثر تطوراً في المستقبل لتحقيق التوازن بين الأمان المالي والتنمية الابتكارية. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسيل الأموال عوامل رئيسية في التنمية المستدامة والصحية لنظام الأصول التشفيرية في الهند.