Hindistan şifreleme varlık vergilendirme ve düzenleme politikalarının ayrıntılı açıklaması

1. Giriş

Hindistan, küresel beşinci en büyük ekonomi olup, nüfusu 1.44 milyara ulaşmakta ve 2023 yılı GSYİH'sı 3.53 trilyon dolar olarak öngörülmektedir. Son yıllarda Hindistan ekonomisi hızlı bir büyüme göstermiş, ortalama büyüme hızı %6.5 civarında kalmıştır. Hindistan pazarı, yatırımcılar için artan bir çekiciliğe sahip ve Morgan Stanley analizi, Hindistan borsa piyasasının 2030 yılına kadar küresel üçüncü en büyük borsa piyasası olacağını öngörmektedir. Bununla birlikte, Hindistan ekonomisi hala belirgin dengesizlik sorunları yaşamaktadır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasındaki fark oldukça büyüktür, ekonomik ve sanayi yapısı ciddi şekilde dengesizdir ve bölgeler arasındaki yaşam standartları büyük farklılıklar göstermektedir.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Özeti

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan'ın vergi sistemi anayasaya dayalı olarak kurulmuştur. Vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ve eyaletler arasında yoğunlaşmıştır, yerel belediye hükümetleri ise az sayıda vergi türünün toplanmasından sorumludur. Merkezi hükümetin topladığı vergi türleri arasında kurumlar vergisi, gelir vergisi, mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi vb. bulunmaktadır. Eyalet hükümeti esas olarak mal ve hizmet vergisi, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi vb. toplar. Yerel hükümetler ise mülk vergisi, piyasa giriş vergisi vb. toplamaktadır.

2.2 Kurumlar Vergisi

Hindistan'da kurumlar vergisi temel oranı %30'dur. Bazı işletmelere belirli indirimli vergi oranları uygulanmaktadır, örneğin küçük ve orta ölçekli işletmeler için %25, yeni kurulan imalat şirketleri için %15 gibi. Gayri sakin şirketler için %40'lık oran uygulanmaktadır. Hindistan ayrıca, tamamen veya kısmen muafiyet, indirimli oranlar, geri ödeme gibi çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır.

2.3 kişisel gelir vergisi

Hindistan'da kişisel gelir vergisi, sınıflandırılmış birleşik vergi sistemi benimsemekte ve artan vergi oranları uygulanmaktadır. Yerleşik kişilerin küresel gelirleri vergilendirilirken, yerleşik olmayanlar yalnızca Hindistan'dan elde ettikleri gelir üzerinden vergi ödemektedir. Vergi oranları %5 ile %30 arasında değişmektedir ve ek vergi ile sağlık eğitimi ek vergisi de ödenmesi gerekmektedir. Bazı sosyal yardımlar ve tazminatlar vergi avantajlarından yararlanabilir.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

Hindistan, 1 Temmuz 2017'den itibaren Mal ve Hizmet Vergisi ( GST ) uygulamaya koymuştur. Temel vergi oranı 4 dilimden oluşmaktadır: %5, %12, %18 ve %28. Çoğu malın vergi oranı %18'in altındadır, belirli lüks ürünler ve zararlı ürünler için %28 vergi oranı uygulanmakta ve ek vergi alınmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

Hindistan, 2022'de şifreleme varlıklarına vergi düzenlemeleri getirdi:

• Şifreleme ticaret kârları üzerinden %30 vergi alınması
• İşlem tutarı belirli bir limite aştığında %1 kaynak kesinti vergisi ödenmesi gerekmektedir (TDS)
• Şifreleme varlık kazançlarını beyan etmek için özel olarak eklenen tablo

3.2 şifreleme vergisinin spesifik uygulanma durumu

%30 vergi oranı uygulanır:

• Şifreleme para satışı
• Şifreleme para birimleri arasında işlem
• Ürünler ve hizmetler için şifreleme para birimi ile ödeme

Belli durumlarda gelir vergisi oranına göre vergilendirme:

• Şifreleme para hediyesi alındı
• Madencilik şifreleme para birimi
• Şifreleme para birimi ile maaş ödemek
• Staking ödülleri
• Airdrop

3.3 Kaynaktan kesilen vergi(TDS)

• 2022 yılı 1 Temmuz sonrasındaki işlemler için geçerlidir
• Belirli bir limitin üzerindeki işlem hacmi için %1 TDS ödenmelidir.
• Borsa, kesinti ve ödeme işlemlerinden sorumludur, P2P işlemler alıcı tarafından gerçekleştirilir.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

• Şifreleme parası ile kayıpların diğer gelirlerden düşülmesi yasaktır
• Şifreleme ile ilgili giderler ( dışında beyan edilemez )
• Hacker saldırıları, dolandırıcılık veya hırsızlık nedeniyle meydana gelen kayıplar genellikle vergilendirilmez.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

Hindistan henüz kapsamlı bir şifreleme varlık düzenleme çerçevesi oluşturmadı, ancak bazı önlemler aldı:

• Şifreleme ticaretine vergi
• Borsa'nın kara para aklama yönetmeliklerine uyması gerekmektedir.
• Bazı borsalar öz düzenleme önlemleri alıyor.

Küresel borsa olan Binance, Hindistan'da bir raporlama kuruluşu olarak kayıtlıdır, bu da hükümetin daha ayrıntılı kılavuzlar geliştirmesini teşvik edebilir.

5. Özet ve Gelecek

Hindistan, vergi araçlarıyla şifreleme varlıklarını ilk aşamada yönetmektedir, ancak henüz kapsamlı bir düzenleyici çerçeve oluşturulmamıştır. Gelecekte, finansal güvenlik ile yenilikçi gelişim arasında denge kurmak için daha kapsamlı politikaların hayata geçirilebileceği düşünülmektedir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan'ın şifreleme varlık ekosisteminin sürdürülebilir ve sağlıklı gelişimi için anahtar faktörler olacaktır.